| 阶段 | 计划 → 准备 → 现场 → 报告 → 整改验证 |
|---|---|
| 输入 | 范围、准则、上期发现、风险信息 |
| 输出 | 报告与整改跟踪台账 |
时间表示例
时间表示例
第 1 周：范围确认与资料清单
第 2-3 周：现场访谈与测试
第 4 周：初稿沟通与事实确认
第 5 周：报告发布
后续：整改按期限跟踪审计流程
典型审计流程：计划（范围与标准）→ 准备（资料清单与访谈安排）→ 现场（访谈、测试、抽样）→ 报告（发现分级与建议）→ 整改（计划、验证、关闭）。
易错点
- 事实未确认就出报告：被审方不服，整改抵触
- 整改无期限与验证：问题挂账多年，形同虚设
数据来源与参考
- ISO 19011 审核流程
- IIA 审计执行标准