制定预算是什么
制定预算把各活动或工作包的成本估算逐层汇总，加上应急储备形成成本基准，再叠加管理储备得到项目预算。成本基准要按时段展布，这样既能和在挣值管理中对比绩效，又能给财务形成资金需求曲线。预算的关键不在总额，而在层级与储备的归属清晰。
基本信息
| 所属过程组 | 规划（7.3 制定预算） |
|---|---|
| 主要输入 | 成本估算、范围基准、进度基准、风险登记册、协议 |
| 主要输出 | 成本基准、项目资金需求、项目文件更新 |
| 结构关系 | 成本基准加管理储备等于项目预算 |
典型使用场景
- 向财务提交资金需求计划：按季度或月份说明何时需要多少钱
- 设定绩效对比口径：PV 必须取自成本基准，口径不清则偏差无意义
- 审批授权：明确哪些额度项目经理可自行使用，哪些需上报
- 储备管理：把已识别风险的缓冲与未识别风险的缓冲分开安排
- 结算与审计：说明每笔支出的预算来源与控制账户归属
预算层级
| 层级 | 构成 | 管理含义 |
|---|---|---|
| 活动与工作包成本 | 按活动估算后向上汇总 | 颗粒度最细，用于日常控制 |
| 控制账户成本 | 一到多个工作包的汇总 | 挣值管理的最小汇总单位 |
| 成本基准 | 控制账户成本加应急储备 | 用于绩效对比与偏差分析 |
| 项目预算 | 成本基准加管理储备 | 组织层面的资金授权总额 |
预算构成关系
预算构成关系
活动成本估算 -> 汇总为工作包成本 -> 控制账户成本
控制账户成本 + 应急储备 = 成本基准 # 应对已识别风险
成本基准 + 管理储备 = 项目预算 # 应对未识别风险
# 应急储备在基准内，项目经理可在授权内动用
# 管理储备在基准外，动用通常需高层批准两种储备对照
| 维度 | 应急储备 | 管理储备 |
|---|---|---|
| 覆盖对象 | 已识别风险的应对成本 | 未识别风险与整体不确定性 |
| 是否在基准内 | 是，计入成本基准 | 否，在成本基准之外 |
| 动用审批 | 项目经理在授权范围内批准 | 通常由高层或治理机构批准 |
| 常见计量 | 按风险应对计划逐项估算 | 按项目不确定性与组织规则确定 |
资金需求示例
资金需求示例
月份 计划支出（万元） 累计
1 月 40 40
2 月 60 100
3 月 50 150
# 资金需求曲线用于与财务协调付款计划与资金到位安排应急储备与管理储备混用，风险真正发生时会发现无预算可用；两者混算还会让绩效对比口径失真，偏差分析失去参照。
预算按时间展布后，进度偏差会直接影响资金需求节奏。进度提前或滞后时，资金计划需要同步更新，否则会出现阶段性缺口或沉淀。
编制检查要点
- 成本估算的完整性：人工、材料、设备、外包、许可与间接成本是否齐全
- 控制账户与组织结构对应，每笔支出都有明确归属
- 储备额度有计算依据，能说清是从哪几条风险推出来的
- 资金需求按期间展布，并与合同付款节点对齐